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3.8財政與稅收

基礎演練
1．[2012•杭州質檢] 2011年以，浙江省積極推進城鄉醫療保障體系建設和衛生事業發展，全省醫療衛生支出增長41.2%；全省社會保障和就業支 出增長51.6%。這表明(　　)
A．財政是促進社會公平的物質保障
B．財政能夠促進資合理配置
C．財政具有促進經濟平穩運行的作用
D．我國財政赤字逐年增加
2．[2012•徐州質檢] 最近五年我國GDP與財政收入增長情況一覽表
2007年] 2008 年2009年2010年2011年
GDP257306億元300670億元335353億元397983億元超40萬億元
財政收入51304億元 61317億元68000億元83080億元破10萬億
由圖表可知(　　)
①財政收入是經濟發展的基礎　②經濟發展是財政收入增加的根本因素　③我國財政盈余逐年增加　④財政對經濟發展的支持力度在增強
A．①② B．③④ C．①③ D．②④
3．[2012•長沙模擬] 2011年9月28日，湘西自治州出臺了《湘西自治州地方稅費征收保障辦法》。《辦法》強調，州以下各級人民政府及相關部門、單位不得擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅的決定。這是因為稅收(　　)
A．具有無償性 B．固定性
C．強制性 D．隨意性
4．[2012•鹽城質檢] 漫畫《上調》告訴我們，個人所得稅的上調有利于(　　)

①增加國家財政收入　②提高低收入者的收入水平
③降低中低收入者的稅負　 ④調節過高收入，實現社會公平
A．①② B．②③ C．①④ D．②③④
5．[2012•開封質檢] 小張經營一家電器行，“十一”黃金周期間，小張外出旅游，從而導致10月1日沒有按時到地稅局交稅。對此種行為認識正確的是(　　)
A．欠稅，旅游結束到地稅局補繳稅款就可以了
B．偷稅，最終將受到罰款或者法律制裁
C．騙稅，以外出旅游為借口，達到不交稅的目的
D．抗稅，通過非暴力手段，達到不交稅的目的

能力提升
6．[2012•合肥質檢] 2011年9月29日，安徽省發展改革委、財政廳下發了《關于做好2011年財政補貼高效照明產品推廣工作的通知》。通知指出，2011年底前，安徽省要完成推廣財政補貼高效照明產品600萬只的任務。財政補貼高效照明產品，體現了財政(　　)
A．是提高人民生活水平的物質保障
B．具有促進資合理配置的作用
C．具有促進經濟平穩運行的作用
D．是資配置的基礎
7．[2012•寧德質檢] 我國近三年中央財政安排就業和社會保障支出情況如下：
年份安排金額(億元)同比增長(%)
2009年3350.6923.1
2010年3913.6229
2011年441434.7
上述數據可知(　　)
①國家通過再分配維護社會公平　②財政具有促進資合理配置的作用　③初次分配中居民收入不斷提高　④擴張性的財政政策得以貫徹和落實
A．①② B．③④
C．①④ D．②③
8．請你根據我國近十年的CPI(居民消費價格指數)走勢圖(如下圖)，選擇正確的選項(　　)

A．a點適宜增加財政支出，提高銀行利率
B．b點適宜提高稅率，降低銀行利率
C．c點適宜減少財政支出，提高稅率
D．d點適宜壓縮財政支出，提高銀行利率
9．[2012•西城質檢] 讀圖可見(　　)

A．稅收是國家實行經濟監督的重要手段
B．稅收是財政收入的主要
C．稅收增長是財政收入增長的原因
D．稅收是調節經濟的重要杠桿
10．[2012•洛陽模擬] 國家稅務總局依據《白酒消費稅最低計稅價格核定管理辦法》，宣告國家對一些白酒生產企業的避稅行為吹響“補漏”號角。這一行為(　　)
①表明稅收具有強制性　②會改變稅收的固定性
③有利于引導消費方向　④有利于增加財政收入
A．①②③④ B．①③④C．①②④ D．②③④

11．假定 小張和老趙某月的工薪收入分別為3400元、9000元，結合下表，下列選項中判斷錯誤的是(　　)
個人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)

級數全月應納稅所得額稅率(%)
1不超過1500元的部分3
2]超過1500元至4500元的部分10
3超過4500元至9000元的部分20
………………
7超過80000元的部分45
A.個人工薪收入所得稅具有累進性質
B．征收個人所得稅有利于促進社會公平
C．小張該月不用繳納個人工薪收入所得稅
D．老趙該月應繳納450元的個人工薪收入所得稅
12．[2009•全國卷Ⅰ] 某餐館適用的營業稅稅率為5%。小明和爸爸去該餐館吃飯共消費200元，在結賬索要發票時被告知，如果不要發票，可以獲得一瓶價值4元的飲料，小明和爸爸表示接受。上述做法(　　)
①使餐館少繳納6元稅款　②使餐館多獲得6元收益　③不利于保護消費者的權益　④不利于刺激消費需求
A．①③ B．②③ C．①④ D．②④
13．[2012•淄博質檢] 財政收入是經濟發展形勢的晴雨表。閱讀以下，回答問題。
一　“十一五”期間我國GDP、國家財政收入、城鎮居民可支配收入增長情況。

材料二　2011年1月至6月，我國的財政收入是56875.82億元人民幣，預計2011全年將會突破10萬億元，成為世界第二大財政收入經濟體。這表明中國不僅率先走出國際金融危機影響，而且在后危機時代取得了先發優勢。然而，10萬億讓國民為之驕傲的同時，民眾也希望帶更多實惠。

(1)試描述材料一所反映的經濟信息并指出信息說明的經濟問題。


(2)結合兩則材料，運用財政的有關知識說明如何讓10萬億元給民眾帶更多實惠。

選做習題
14．[2012•大連質檢] 閱讀材料，回答下面問題。
材料一　我國經濟發展與財政增長情況圖

注：2011年上半年，中國財政收入與去年同期相比，增長了31.2%。全國稅收收入首次突破5萬億元大關，中國城鎮居民人均可支配收入實際增長7.6%。
(1)材料一反映了怎樣的經濟信息？我們如何解決“國富民窮”現象？

材料二　2010年至2011年我國CPI、PPI漲幅走勢圖

(2)結合材料二， 分析我國經濟發展現狀，并說明如何發揮財政的作用。

時作業(八)
1．A　[解析] 財政加強社會保障和就業支出，是財政維護社會公平，改善人民生活作用的體現，故答案為A。資合理配置主要強調財政對大項目大工程和基礎設施建設的支出，故排除B。此題沒有涉及我國經濟形勢，排除C。單純從財政支出看不出我國的財政收支情 況，排除D。
2．D　[解析] 經濟發展是財政收入增長的基礎，排除①。財政收入增長，并不能夠證明我國財政盈余，故排除③。
3．B　[解析] 各級人民政府不能隨意減免稅收，是因為稅收是以稅法的形式固定的，隨意減免違反稅法規定，違背了稅收的固定性，故答案為B。
4．D　[解析] 個人所得稅起征點上調，納稅人減少，從而一定程度上降低了財政收入，故排除①。個人所得稅起征點上調是國家通過稅收調節收入差距的體現，有利于提高低收入者收入，降低中低收入者的稅負，調節過高收入，實現社會公平，故答案為D。
5．A　[解析] 小張沒有按時繳納稅款，只要補繳就可以了，可見屬于欠稅行為，故答案為A。
6．B　[解析] 財政補貼高效照明產品，有利于推動高效照明產品的研發，從而達到資節約的目的，可見財政能夠促進資合理配置，故答案為B。A、C材料無體現，市場是資配置的基礎，排除D。
7．C　[解析] 財政對社會保障和就業的支出屬于財政維護社會公平的作用，財政支出屬于社會再分配的范疇，故①正確，③錯誤。 ②與題意不符合。近三年我國財政支出逐年增加，可見擴張性財政政策得以貫徹和落實，故④正確。
8．D　[解析] a點經濟下滑，需要增加財政支出，降低銀行利率，排除A。b、c點經濟平穩運行，宜適用穩健的財政政策與貨幣政策。d點經濟過熱，適宜壓縮財政支出，提高銀行利率。
9．B　[解析] 此題考查了稅收與財政收入的關系，解答此題的關鍵在于把握圖表的主旨。圖表反映財政收入結構中稅收所占的比率，通過比率可見稅收是財政收入的主要，故選B。A、D本身正確，但脫離題干，影響財政收入的因素有經濟發展水平和 分配政策，故排除C。
10．B　[解析] 消費稅是國家相關部門依法征收的，體現了稅收的強制性，①當選。材料中國家的相關措施并不能改變稅收的固定性，②錯誤。提高白酒消費稅會使這些商品價格上調，進而影響居民消費方向，③當選。稅收是國家取得財政收入的基本形式，國家提高白酒消費稅有利于增加財政收入，④當選。
11．D　[解析] 個人所得稅屬于累進稅率，故A正確。個稅主要是調節社會收入差距的，故B正確。小張收入3400元，低于3500元，所以不用繳納個人所得稅，故C正確。老張應繳納個人所得稅為1500×3%＋3000×10%＋1000×20%＝545元，故D錯誤。新標第一網
12．B　[解析] 本題十分靈活，貼近生活，最容易迷惑學生的就是①，也是學生錯誤最 多的。因為在小明和他爸爸的這次消費 中，該餐館應納稅額是：200×5%＝10元，不開發票，就意味著餐館偷稅10元。如減去4元的飲料成本，應是餐館在偷稅的基礎上多獲得6元的收益，但餐館偷稅額仍是10元，這是不變的。另外，消費不開具發票，也不利于保護消費者的權益。所以本題選B。
13．[答案] (1)①“十一五”期間，我國GDP、國家財政收入、城鎮居民人均可支配收入雖然在2008、2009年增幅略有回落，但總體呈現較快增長態勢，說明我國盡管受國際金融危機影響但國民經濟實現平穩較快發展。②另一方面，財政收入增長大大高于城鎮居民可支配收入和GDP的增長，說明國民收入分配中國家、企業、個人三者之間的分配關系不合理。
(2)①合理調節財政支出方向。一是合理加大經濟建設支出，促進資合理配置，及時調整財政政策，促進國民經濟平穩運行，不斷提高經濟發展水平，為民眾獲得實惠奠定堅實經濟基礎。二是合理加大科、教、、衛和社會保障事業支出，縮小收入分配差距，促進教育公平，建立社會保障體系等，從而為促進社會公平、改善人民生活提供物質保障，讓民眾獲得更多直接實惠。②合理調節財政收入結構。國家應制定合理的國民收入分配政策，既保證國家財政收入穩定增長，又促進企業持續發展和人民生活水平的不斷提高。從當前實際看可以適當減免稅收，讓利于民，實現藏富于民，國富民強。
[解析] 第(1)問，主要反映了我國GDP、城鄉居民收入和財政收入的關系。凸顯了GDP對城鄉居民收入和財政收入的基礎作用。同時可見三者之間分配的不合理現象。第(2)問，財政惠民必須合理調整財政收入和支出的關系，財政支出主要強調財政的三項作用。財政收入強調制定合理的分配政策。
14．[答案] (1)經濟信息：①我國民族地區生產總值和財政收入逐年增長，經濟發展速度高于財政增長速度。②2011年上半年我國財政收入增長過快，居民收入增長相對過低，國家與居民收入分配不公平。
措施：①堅持和完善按勞分配為主體，多種分配方式并存的分配制度。多渠道增加居民收入。②保障居民收入在國民收入中占合理比重，保證勞動報酬在初次分配中占合理比 重，理順國家、企業和個人三者的分配關系。③再分配更加注重公平，加強財政社會保障支出，發揮財政維護社會公平，改善人民生活的物質保障作用。④在經濟發展的基礎上制定合理的分配政策，既保證財政收入穩步增長，又促進人民生活水平提高。
(2)①圖表反映我國物價繼續上漲，國家通脹預期明顯增強。②在經濟過熱，物價上漲，經濟運行主要受供給能力制約時，政府可以采 取緊縮性財政政策，通過減少財政支出，增加稅收，抑制總需求，穩定物價，給經濟“降溫”。③增加財政用于社會保障的支出，給予農產品價格補貼，從而減少消費者生活負擔。
[解析] 第(1)問，主要體現了經濟發展與財政收入、居民收入的關系。平衡二者關系，必須在經濟發展的基礎上，制定合理的分配政策，提高居民收入在國民收入中的比例。第(2)問，展示了我國當前經濟發展過熱的現狀，所以必須通過從緊的財政政策穩定物價。

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